Этот вопрос нам часто задают клиенты, у которых в отчетном периоде не было движений по расчетному счету, а, следовательно, по закону необходимо сдать нулевую отчетность.
Если ответить на этот вопрос совсем коротко: будут штрафы. При этом сразу стоит подсчитать, сколько именно отчетных периодов вы пропустили. По каждому такому периоду добавятся новые штрафы.
Сколько придется заплатить за несданные «нулевки»?
Итак, вы не сдали нулевую декларацию. Имейте в виду, что штрафы начисляются за каждый несданный расчет или декларацию. Платить придется и в налоговую, и в Пенсионный фонд, и в ФСС. Например, минимальный штраф за несдачу – 1 000 руб. (за любую нулевую декларацию).
Снизят ли штраф, если опоздать со сдачей на 1-2 дня?
Сколько дней или месяцев вы пропустили с крайнего срока сдачи - значения не имеет. За один день просрочки придется платить такой же штраф, что и за год. В общей сумме штрафы по каждому отчетному периоду могут существенно ударить по бюджету начинающей компании. По этой причине особенно важно соблюдать сроки. Даже 1-2 дня опоздания решают – потеряет компания в деньгах или сохранит их.
Не отчитывались год. Можно ли уменьшить штрафы?
К сожалению, условий, которые позволяли бы уменьшить сумму накопленных штрафов, нет. Платить их придется в полном объеме. Соответственно, чем дольше вы откладываете сдачу просроченных и текущих отчетов, тем больше штрафов за несдачу у вас будет. Единственный способ их избежать – это вовремя сдавать отчетность.
Штраф заплатили – отчетность можно не сдавать?
Как показывает практика, многие компании заблуждаются в том, что оплатив штраф, они освобождают себя от необходимости подавать отчетность за конкретный период. Например, компания не сдавала отчеты за I квартал, заплатила штраф и полагает, что отчетный период на этом закрыт. Но это не так.
Штраф – это лишь форма наказания за несвоевременную сдачу. Обязанность сдавать отчетность за каждый период с момента открытия остается за компанией. Независимо от того, платила она штрафы или нет. Кроме того, в текущей отчетности всегда отражаются данные предыдущей. Поэтому «пропустить» какой-либо из кварталов нельзя.
Не важно, сколько времени вы ничего не сдавали. Все можно восстановить, досдать и наладить своевременную сдачу в дальнейшем. Наши специалисты готовы помочь вам в этом в любое время.
Связаться с экспертом
НК РФ; 10п. 1 ст. 115, п. 3 ст. 46 НК РФ И если ИФНС подаст иск уже после 07.06.2016, то он не будет удовлетворен по причине пропуска установленного срока давности на взыскание штрафап. 1 ст. 115 НК РФ; Постановление ФАС ВСО от 18.11.2013 № А74-702/2013. Что же делают инспекции? Они следуют рекомендации ФНС, согласно которой даже если налоговое нарушение заключается только лишь в представлении декларации позже срока, то все равно должен составляться акт камеральной проверкиПисьмо ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 (п. 1.6). Напомним, что на оформление «камерального» акта у инспекции есть 3 месяца и 10 рабочих дней со дня представления декларациип. 1 ст. 100, п. 2 ст. 88 НК РФ. А на составление акта в порядке ст. 101.4 НК РФ - 10 рабочих дней со дня обнаружения нарушенияп. 1 ст. 101.4 НК РФ (в рассматриваемом случае это день сдачи декларации в ИФНС позже установленного срока).
Ответственность при несвоевременной сдаче отчетности в налоговую в 2018 году
Согласно Письму Минфина №03-02-08/108 от 7.10.2011 штраф за ее не предоставление равен одной тысяче рублей. Помимо того, налоговые инспекторы могут применить ст.126 п.1 НК РФ. И взыскать двести рублей за каждый не предоставленный отчет.
Внимание
Дополнительно за неподачу нулевой отчетности штрафуются должностные лица. На них налагается административный штраф в триста-пятьсот рублей. Предоставление объяснительной ФЗ №212 ст.28 ч.1 п.5 предусматривает возможность снижения штрафа.
Для этого организация или ИП должны предоставить пояснительную записку с растолкованием причин запоздания. Если после рассмотрения изложенных фактов налоговые инспекторы сочтут задержку аргументированной, то условия могут быть признаны исключающими либо умеряющими вину. Оформляется объяснительная записка в произвольной форме.
Но при этом желательно как можно более подробно обрисовать обстоятельства ситуации.
Штраф за опоздание со сдачей нулевой декларации: как снизить или не платить совсем
В 2015 году размеры взысканий не претерпели каких-либо изменений. В законодательстве, однако, установлены сроки, по истечении которых сумма может увеличиться. Так, например, штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС в 2015 году составлял 5 % от вмененной суммы сбора, но не меньше 1000 р.
Инфо
Такая величина устанавливалась для субъектов, пропустивших до 180 дней с даты представления отчетности. Этот срок устанавливается и для других сборов. Например, штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН за 2014 год тоже составлял 5 % от вмененной суммы, но не менее 1000 р. Если плательщик не представляет документы больше 180 дней, то процент увеличивается в разы.
Этот порядок также относится к каждому вмененному сбору. Например, штраф за несвоевременную сдачу декларации по транспортному налогу будет 30 % от суммы отчисления. Здесь также размер санкции не должен быть меньше 1 тыс.
Как избежать штрафа за несданную отчетность
Важно
НК установлено, что штраф за несвоевременное представление декларации рассчитывается, исходя из суммы налога, не уплаченной в определенный законом срок. Это положение в прежней статье отсутствовало, что порождало споры. Не совсем было ясно, на какой момент нужно определять санкции – на день завершения срока или фактической подачи отчетности.
Если налог был полностью выплачен, но декларация не сдана, то штраф составит 1000 р. Если часть суммы была отчислена, размер санкции определяется по разнице между фактически выплаченной и вмененной суммой обязательного платежа. Заключение В налоговом законодательстве достаточно четко установлены сроки подачи декларации.
Такая жесткая регламентация связана с тем, что обязательные отчисления физических и юрлиц составляют значительную долю доходов бюджета.
Санкции за несвоевременную сдачу налоговой отчетности
Уличить инспекцию в нарушении процессуальных сроков и, как следствие, в пропуске совокупного срока на взыскание штрафа Чтобы понять, как это сделать, нужно знать правила подсчета этого совокупного срока. Допустим, фирма представила нулевую декларацию по налогу на прибыль за 2014 г. не 30 марта, как надо былоп. 4 ст. 289 НК РФ, а 6 августа. Такое нарушение, как несвоевременная сдача налоговой декларации, должно оформляться и рассматриваться в порядке, предусмотренном ст.
101.4 НК РФп. 2 ст. 100.1 НК РФ; п. 37 Постановления № 57. А значит, цепочка процессуальных сроков будет выглядеть так: 1п. 1 ст. 101.4, пп. 2, 6 ст. 6.1 НК РФ; 2приложение № 38 к Приказу ФНС от 08.05.2015 № ММВ-7-2/ ; 3п. 29 Постановления № 57; пп. 2, 6 ст. 6.1 НК РФ; 4п. 4 ст. 101.4 НК РФ; 5п. 5 ст. 101.4, п. 7 ст. 6.1 НК РФ; 6п. 6 ст. 101.4 НК РФ; 7п. 2 ст. 70, п. 10 ст. 101.4 НК РФ; 8п. 6 ст. 69 НК РФ; 9п. 4 ст.
Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую
А нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам, читайте здесь. Кроме того, согласно п. 1 ст. 126 НК РФ инспекторы могут взыскать за непредставление сведений, необходимых для осуществления функций налогового контроля (например, справки 2-НДФЛ), 200 руб. (за каждую непредставленную справку). А за несвоевременную сдачу формы 6-НДФЛ той же статьей НК РФ предусмотрен штраф в размере 1 000 руб.
за каждый месяц просрочки. ВАЖНО! В отличие от остальных отчетов, которые можно сдать на бумаге или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), декларация по НДС с 2015 года сдается только в электронном виде. Теперь даже вовремя подготовленная и сданная декларация по этому налогу в бумажном виде считается непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ). По остальным формам отчетности нарушение способа сдачи (на бумаге вместо ТКС) приведет к штрафу в 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).
Несвоевременное представление деклараций: штраф для бухгалтера
Согласно данным положениям штраф может быть снижен даже в сравнении с минимальным размером в одну тысячу рублей, определенным ст.119 НК. Не может выплачиваться штраф за запоздалую сдачу декларации за счет бюджетных средств. Так если не вовремя подана декларация по налогу на прибыль, все расходы должны возмещаться за счет средств от приносящей прибыль деятельности, поскольку в рамках основной деятельности у организации не возникает налоговой базы по налогу на прибыль.
Ст.15.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях гласит, что за нарушение установленных налоговым законодательством сроков ответственность несут должностные лица. Для них нарушение чревато предупреждением либо наложением административного штрафа. Следовательно, расходы, связанные с несвоевременной подачей налоговой декларации, возмещаются за счет руководителя организации или главного бухгалтера.
Другие меры Кроме денежного взыскания налоговая служба может заморозить банковские счета субъекта. Такая возможность предоставляется ФНС в соответствии со ст. 76 НК. В п. 3 указанной статьи установлено право инспекции приостановить операции по счетам в банке плательщика, если декларация не была представлена по истечении 10 дней после даты, предусмотренной законодательством. Здесь следует сказать, что на счету блокируются все расходные операции. То есть зачислять средства можно. Вместе с этим законодательство устанавливает очередность взыскания средств с должника. Штраф, вмененный налоговым органом, находится в третьей очереди. Решение об отмене блокировки должно быть принято не позже 1 дня после представления декларации. Спорные моменты В новой редакции ст.
Когда могут простить штрафы за несвоевременную сдачу отчетности
ФНС). При этом обязанность по расчету и уплате НДФЛ, а также по представлению декларации возлагается на плательщика. Освобождение от наказания Для привлечения самого лица, получившего доход, к ответственности, ФНС следует доказать факт, что нарушение имело место. Контрольный орган должен выяснить, в результате каких действий/бездействий не были соблюдены требования. В ст. 109 НК предусмотрено, что в случае отсутствия вины субъекта в совершении нарушения он не может быть привлечен к ответственности. В ст. 111 НК установлены те обстоятельства, при которых действует ст. 109. Это означает, что если плательщик не был уведомлен агентом о невозможности осуществить удержание, то вопрос о назначении наказания решается с учетом его вины.
НК. Ст. 126 НК В ней установлен штраф за несвоевременное предъявление документов либо прочих сведений, установленных в кодексе и других законодательных актах, если в деянии отсутствуют признаки нарушений, предусмотренных в ст. 129.4 и 119 НК. Размер взыскания – 200 р. с каждого непредставленного документа. При пропуске срока сдачи справок формы 2-НДФЛ также применяется ст. 126.
То есть за каждую бумагу также придется заплатить 200 р. Важный момент При несвоевременном представлении декларации по ф. 3-НДФЛ, когда плательщиком выступает физлицо, ему может вменяться штраф по ст. 119 НК. При этом причиной взыскания может стать даже незначительная сумма, с которой агент забыл удержать обязательный платеж в бюджет.
В данном случае будет абсолютно неважно, знал ли об этом сам плательщик. Налоговому агенту надлежит уведомить о невозможности удержания само физлицо и инспекцию.
Причем штраф за не предоставление годовой отчетности в налоговую начисляется за всякий полный и неполный месяц с положенного дня предоставления. Максимальный объем штрафа равен тридцати процентам от налоговой суммы, минимальный размер составляет одну тысячу рублей. В качестве объекта налогового правонарушения ст.119 НК рассматривает учрежденный распорядок представления налоговой декларации.
Если налоговые агенты представляют в налоговые структуры иную документацию (сведения, расчет), то нельзя оштрафовать их по ст.119 НК. Также нужно различать налоговую декларацию за налоговый период и расчет авансового платежа по результатам отчетного периода. Запоздалое представление расчета авансового платежа не может наказываться по ст.119 НК.
При выявлении смягчающих обстоятельств при определении итоговой суммы штрафа могут использоваться ст.112 и ст.114 НК.
На юридическое лицо, ИП штраф за нулевой отчет налагается в тех случаях, когда подача этого документа в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды была задержана либо вообще не осуществлена. Ведь даже при отсутствии коммерческо-производственной деятельности все зарегистрированные бизнес-структуры обязаны предоставлять данные об уплаченных налогах, пенсионных и страховых взносах. Штраф за несдачу нулевых отчетов рассчитывается с учетом ряда факторов, что регламентировано статьей 119 Налогового Кодекса РФ. В некоторых случаях эти санкции дополняются блокировкой счетов юридического лица (ИП), а также приостановкой его банковских операций.
Когда нужно оплатить штраф за нулевой отчет
Законодательством утвержден определенный порядок оформления и подачи отчетных документов в налоговую инспекцию, внебюджетные фонды (социального страхования, пенсионный). Нарушение регламента влечет за собой финансовые санкции. Штраф за непредоставление нулевых отчетов налагается на саму фирму и на ее руководителей. Его придется оплатить при:
несдаче документов в установленные законом сроки;
подаче неполного комплекта бумаг;
оформлении отчетности по старым бланкам.
Чтобы избежать подобных неприятностей, обращайтесь в компанию «Финаби». Мы составим все необходимые бумаги быстро и юридически грамотно. При сотрудничестве с нами штраф за нулевой отчет РСВ-1, 4-ФСС или 2-НДФЛ вашей фирме или ИП не грозит. Вам нужно лишь представить нашим сотрудникам:
копию паспорта и СНИЛС;
выписку из госреестра;
уведомление о применяемой системе налогообложения;
статистические коды.
Если вам уже назначен штраф за несданный нулевой отчет, мы окажем содействие в снижении его размеров. Ведь в Налоговом Кодексе России и прочих нормативных актах прописаны условия, позволяющие уменьшить финансовые санкции. А наши специалисты досконально изучили эти законодательные нюансы.
Величина штрафов за непредоставление нулевых отчетов
Размер финансовых санкций за несвоевременную подачу документов в налоговую инспекцию составляет не 5 % от той суммы, которую юридическое лицо или индивидуальный предприниматель обязан был оплатить по расчетным данным декларации. Причем штраф за нулевой отчет ИФНС по итогам года начисляется как за целый, так и за неполный месяц с положенной даты сдачи. Его величина может достигать 30 % от налоговой задолженности. При расчете учитывается количество документов, не представленных в инспекцию.
Штраф за просрочку нулевого отчета в территориальный налоговый орган составляет 1000 рублей, а за один какой-либо непредставленный документ - 200 рублей. Должностным лицам придется оплатить не менее 500 рублей. Аналогичные санкции налагаются на фирмы и ИП в случае несвоевременной подачи бухгалтерской документации.
Кроме того, нарушителям придется оплатить штраф за несдачу нулевого отчета РСВ и 4-ФСС. Его размер равен 1000 рублей при просрочке подачи одного документа, 5000 рублей - при непредоставлении двух и более отчетов. Если нарушитель не сдает бумаги в налоговую службу и внебюджетные фонды более 10 дней, его банковские счета и операции могут быть заблокированы.
Как уменьшить штраф за несданный нулевой отчет
В статье 114 Налогового Кодекса РФ указаны смягчающие обстоятельства, позволяющие снизить размер финансовых санкций при нарушении порядка сдачи отчетности в налоговые органы и внебюджетные фонды. Специалисты компании «Финаби» хорошо изучили эти юридические нюансы. Мы поможем вам сократить штраф за несвоевременную подачу нулевого отчета в случае:
тяжелой личной, семейной ситуации;
воздействия сторонних угроз и принуждения;
материальной зависимости;
служебных условий.
Наши сотрудники подготовят бумаги, подтверждающие наличие обстоятельств, вследствие которых случилась просрочка подачи отчетности. Это позволит сократить размер штрафа за нулевой отчет по НДС и другие документы. Чтобы в будущем не допустить подобных ситуаций, обращайтесь в компанию «Финаби» заранее.
Мы быстро и правильно подготовим для вашей фирмы или ИП отчетный документ различного формата:
РСВ-1;
4-ФСС;
бухгалтерский баланс;
2-НДФЛ.
Благодаря такой оперативной юридической помощи вы избежите любых финансовых санкций, в том числе штрафа за нулевой отчет 2-НДФЛ. Просрочки подачи документов случаются по разным причинам: из-за незнания регламента процедуры, нехватки времени на оформление, безответственности должностных лиц. Обезопасить свою фирму или ИП от наказания за такие нарушения просто: надо заручиться нашей поддержкой. И тогда штраф за нулевой отчет РСВ либо налоговую декларацию вам платить не придется. Документы будут сданы в установленный законом срок.
Как юридические лица (ЮЛ), так и индивидуальные предприниматели (ИП), являясь налогоплательщиками, должны подавать отчетность вне зависимости от наличия деятельности в налоговые органы и органы государственной статистики, а также во внебюджетные фонды: Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ), Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР РФ).
Я предлагаю организациям и индивидуальным предпринимателям сдачу нулевой отчетности в фонды , в налоговые органы и органы статистики. Если Вы только что открыли свою фирму, либо временно не ведете деятельность, либо ликвидировали фирму, то необходимо подготовить и сдать нулевой отчет .
Состав нулевой отчетности
В нулевую отчетность (другие определения: нулевая декларация , баланс нулевой , нулевой отчет , нулевка) входит бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, а также отчетность для фондов, показатели которой в большей степени равны нулю. Такую отчетность нужно сдавать ежеквартально в установленные сроки.
Нулевая отчетность составляется в зависимости от системы налогообложения и формы собственности – нулевая декларация ИП или нулевой баланс ООО оформляются по-разному. Формы отчетности должны быть действующими. Отчетность, сданная по старой форме, считается непредставленной.
Сроки сдачи отчетности
Обращаю Ваше внимание, что с 01 января 2018 года по 31 марта 2018 года сдается годовая отчетность за 2017 год . С 01 апреля по 30 апреля 2018 года сдается отчетность за 1 квартал 2018 года. С 1 июля по 31 июля 2018 года подается отчетность за 2 квартал (Полугодие) 2018 года. С 1 октября по 31 октября сдается за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.
Штрафы за непредоставление отчетности
Существует система административных штрафов:
Во избежание штрафных санкций, я предлагаю Вам своевременно обратиться ко мне. В краткие сроки я оформлю для Вас нулевую отчетность, благодаря этому Вы избежите многих проблем.
Какие же штрафы предусмотрены за непредоставление нулевой декларации или за ее несвоевременную сдачу?
Штрафы по налоговой отчетности:
Штрафы по бухгалтерской отчетности:
Штрафы по нулевой отчетности в ПФР и ФСС РФ:
Штраф по отчетности в статистические органы (при ошибке):
- на должностных лиц налагается штраф до 5000 рублей
При этом существует и такая мера, как остановка банковских операций и исключение из государственного реестра. Они применяются уже по истечении 10 дней после установленного срока, если отчетность не сдана.
Документы для подготовки нулевой отчетности:
- Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
- Уведомление о применении УСН (упрощенной системы налогообложения)
- Свидетельства о регистрации в ПФ, ФСС, ФОМС
- Коды статистики
- СНИЛС (Страховое свидетельство Государственного пенсионного фонда)
- Копия паспорта (с пропиской)
Срок подготовки нулевой отчетности – два календарных дня.
www.uslugi-glavbuha.ru
ТАБЛИЦА ШТРАФов за несдачу ДЕКЛАРАЦИИ, БАЛАНСА, Нарушение сроков, закрытие р/с
За несвоевременное представление налоговой декларации налоговая инспекция может
- оштрафовать организацию;
- заблокировать банковский счет организации.
При этом не имеет значения, является организация налогоплательщиком или нет. Инспекция может оштрафовать за такое правонарушение любую организацию, которая должна сдавать налоговые декларации , но по какой-либо причине не исполнила эту обязанность. Например, организацию, которая освобождена от обязанностей налогоплательщика, но является налоговым агентом по НДС (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК).
Какой штраф (блокировка счета) за несвоевременное представление Декларации и уплату налога
Размер штрафных санкций за опоздание с подачей декларации остался неизменным - 5 процентов от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 процентов и не менее 1 000 рублей.
При этом статья 119 НК РФ в новой редакции гласит, что штраф за несвоевременное представление налоговой декларации следует рассчитывать от суммы налога, неуплаченной в установленный срок. В прежней же редакции статьи 119 НК РФ этот момент прописан не был. Соответственно, прежняя формулировка вызывала споры, на какой момент следует определять штрафные санкции - на день окончания установленного срока уплаты или на день фактической подачи декларации.
Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 руб. Если организация уплатила только часть налога, то штраф рассчитывается с разницы между суммой налога, которую нужно было заплатить по декларации, и суммой, фактически перечисленной в бюджет в установленный срок.
Кроме того, за непредставление (несвоевременное представление) налоговой декларации по заявлению налоговой инспекции суд может привлечь должностных лиц организации (например, к ее руководителю) к административной ответственности в виде вынесения предупреждения или наложения штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).
Наряду с взысканием штрафа за опоздание с подачей налоговой декларации инспекция вправе заблокировать банковские счета организации
Счет может быть заблокирован, если организация не представила декларацию в течение 10 рабочих дней после того, как истек срок, установленный для ее подачи (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). При этом на сумму блокировки никаких ограничений нет (письмо Минфина России от 15 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-167). За несвоевременное представление расчетов авансовых платежей по налогам блокировка банковских счетов не применяется (письмо Минфина России от 12 июля 2007 г. № 03-02-07/1-324).
Кроме этого с руководителя или главного бухгалтера могут взыскать от 300 до 500 руб. Если помимо просрочки организация нарушит порядок сдачи декларации в электронном виде, то ее оштрафуют на дополнительные 200 руб.
Причины Блокировки банковского расчетного счета
- неуплата (неполная уплата) НДФЛ с зарплат, премий, гонораров фрилансерам и прочих платежей физлицам (70% компаний, у которых заблокировали счет);
- очень быстрый (в течение нескольких часов или минут) вывод денег со счетов после их поступления (55% компаний);
- работа с неблагонадежными контрагентами (50% компаний);
- нахождение в «красной зоне» по налогам. Т.е. налоги уплачивались в размерах, не сопоставимых с масштабом и видом бизнеса (45% фирм);
- нахождение организации в черных списках, то есть в перечне компаний, у которых уже были проблемы по мнению Федеральной службы по финансовому мониторингу (38%);
- уплата НДС в недостаточных объемах (35%);
- негативный рейтинг по снятию наличных. Т.е. компании снимали значительно больше, чем делали похожие компании (9% фирм).
Налоговики заблокируют счет за опоздание с декларацией
ФНС России не поддержала предложение о том, чтобы предупреждать налогоплательщиков о предстоящей «заморозке» банковского счета в случае непредставления декларации. Аргументы «против» изложены в письме налогового ведомства от 28.07.16 № АС-3-15/3463@ .
Представление РСВ отчета о страховых взносах с нарушением срока не является основанием для блокировки счета
Федеральная налоговая служба учла позицию Минфина относительно блокировки расчетных счетов страхователя за нарушение срока при сдаче расчета по страховым взносам . Налоговики признали, что в описанной ситуации ИФНС не может приостановить операции по счетам страхователя (письмо ФНС России от 10.05.17 № АС-4-15/8659). Потому что налоговые декларации и расчеты по страховым взносам в Налоговом кодексе не отождествляются. А потому опоздание с расчетом по взносам не является основанием для приостановления операций по расчетному счету в банке.
Сумма штрафа за несвоевременное представление декларации по НДС
ООО «Газпром» применяет общую систему налогообложения. Декларацию по НДС за III квартал 2015 года представили 28 февраля 2016 года. В тот же день сумма налога была перечислена в бюджет. Сумма налога к доплате по этой декларации составила 120 000 руб.
Так как 25 октября 2015 года – воскресенье, то срок подачи декларации – 26 октября 2015 года. Продолжительность просрочки составляет пять месяцев: октябрь, ноябрь и декабрь 2015 года, а также январь и февраль 2016 года.
Сумма штрафа по статье 119 Налогового кодекса РФ равна:
Непредставление налоговым агентом декларации по НДС влечет приостановление операций по счету
ФНС РФ в своем письме № СА-4-7/16692 от 22.08.2014 разъясняет, имеет ли право налоговый орган приостанавливать операции по счетам у налоговых агентов за непредставление налоговой декларации по НДС.
В случае если налогоплательщики, в том числе налоговые агенты, лица, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, осуществляют операции по реализации товаров (работ, услуг) с выставлением счетов-фактур, непредставление декларации по НДС влечет приостановление операций по расчетным счетам.
Штраф за непредставление «нулевой» декларации составляет 1000 рублей
В Налоговом кодексе нигде не сказано о том, что обязанность по представлению декларации зависит от наличия или отсутствия суммы налога к уплате. Наоборот, подпункт 4 пункта 1 статьи 23, пункт 1 статьи 80 НК РФ и главы о конкретных налогах части второй Налогового кодекса гласят, что налогоплательщики обязаны не только уплачивать законно установленные налоги, но и представлять налоговые декларации.
Следовательно, налоговики имеют полное право оштрафовать налогоплательщика за непредставление «нулевой» налоговой декларации в размере 1000 рублей. Такой вывод следует из письма
Минфина РФ № 03-02-08/110 .
Установленный статьей 119 НК РФ минимальный размер штрафа – 1 000 рублей подлежит взысканию за непредставление налоговой декларации в установленный срок не только в случаях, когда сумма штрафа, исчисленная исходя из суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, не превышает минимальный размер штрафа, но и в случаях, когда указанная в декларации сумма налога уплачена полностью или когда сумма налога к уплате по такой налоговой декларации отсутствует (« нулевая декларация »).
Ведомство поясняет, что согласно пункту 7
информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71
Непредставление в сроки 2-НДФЛ, 6-НДФЛ
Непредставление налоговым агентом в налоговые органы в установленные сроки сведений о невозможности удержать НДФЛ по форме N 2-НДФЛ влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ на основании п. 1 ст. 126 НК РФ и наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей на основании части 1 ст. 15.6 КоАП.
Налоговый агент, который не удержал и не перечислил в бюджет сумму НДФЛ, может быть привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа на основании ст. 123 НК РФ, согласно которой неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
При этом не играет роли причина неудержания налога налоговым агентом при привлечении его к ответственности по ст. 123 НК РФ (п. 44 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5).
Непредставление в сроки 6-НДФЛ
Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу декларации по налогу на прибыль
Не позднее 28 марта все организации на общей системе налогообложения должны сдать декларацию по налогу на прибыль. В случае, если отчет придется выслать позднее, в этом случае придется заплатить штраф. Денежный размер штрафа зависит от того, когда и в какой сумме вы перечислили налог. Тот, что значится в отчетности, представленной с опозданием.
1 . Если налоговый платеж ушел в бюджет вовремя, то штраф за не сданную в срок декларацию будет минимальным и составит 1000 рублей.
2 . Когда с опозданием отправлены и платеж, и налоговый отчет, штраф будет равен 5 процентам от суммы налога, не уплаченной в бюджет к тому моменту, когда вы наконец сдали декларацию. Этот штраф придется перечислить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации.
Но в любом случае размер наказания не может быть больше 30 процентов от суммы неуплаченного налога. То есть максимальный штраф в 30 процентов придется заплатить, если отчетность опоздала на пол года и более.
Кроме того, за несвоевременную сдачу декларации руководителю компании могут выписать штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).
Что грозит компании, если вовремя не сдать БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС — финансовую отчетность в РОССТАТ
Если Вы не сдали бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о финансовых результатах с РОССТАТ — статистику, то за нарушение порядка и сроков, а также за представление недостоверных сведений руководителю компании грозит штраф от 3000 до 5000 руб. по статье 13.19 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Но взыскать его можно лишь в течение двух месяцев с момента нарушения. Потому что срок давности по такому нарушению — 2 месяца.
Штраф за нарушение ведения бухучета Непредставление бухгалтерской отчетности (баланса)
За отсутствие у компании бухгалтерских регистров применяется ответственность по статье 120 НК РФ в размере от 10 000 до 30 000 руб.
А за непредставление бухгалтерской отчетности за 2013 год инспекторы оштрафуют компанию на 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 126 НК РФ).
Непредставление расчета по страховым взносам: что грозит страхователю
Налоговая служба разъяснила, какие санкции будут применены к работодателю, не сдавшему вовремя новый единый расчет по страховым взносам. Письмо ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567
В случае несдачи или просрочки представления расчета по страховым взносам в ИФНС нерасторопного страхователя оштрафуют. Размер денежного наказания установлен п.1 ст.119 НК РФ. С нарушителя будет взыскан штраф в размере 5% неуплаченной вовремя суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основании данных расчета, за каждый месяц просрочки. При этом сумма штрафа не может быть более 30% от суммы подлежащих уплате взносов, но и не может быть меньше 1 000 рублей. То есть, если взносы по расчету уплачены в срок, то штраф составит 1 000 руб.
А вот заблокировать банковский счет из-за того, что отчетность по взносам не была представлена вовремя, налоговики не вправе.
В первый раз сдать новый единый расчет по страховым взносам страхователям предстоит по итогам I квартала 2017 года. Сделать это нужно не позднее 2 мая. Причем этот срок установлен как для бумажной отчетности по взносам, так и для расчетов, представляемых в электронном виде.
Несоблюдение формата отчетности: бумажная вместо электронной
СПОСОБЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ декларации по НДС. Показаны сроки и способы подачи декларации по НДС: кто подает, способы представления в ФНС РФ — только электронно.
Налогоплательщик представил в установленный срок бумажный вариант декларации по НДС, а ее электронный аналог отправил позже этого срока. Какие меры ответственности грозят ему в этом случае? В этом случае налогоплательщика можно оштрафовать только за несоблюдение способа подачи декларации, но никак не за нарушение срока ее представления.
Письмо ФНС России от 11.04.14 № ЕД-4-15/6831 .
В Налоговом кодексе предусмотрена ответственность как за нарушение установленных способов представления налоговой декларации (ст. 119.1 НК РФ), так и за нарушение сроков ее представления (ст. 119 НК РФ). Так, согласно статье 119.1 НК РФ несоблюдение порядка представления налоговой декларации в электронной форме влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.
Ответственность за непредставление в установленный срок налоговой декларации предусмотрена статьей 119 НК РФ. Штраф составляет 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Для целей применения статьи 119.1 НК РФ, под порядком представления налоговой декларации понимается способ представления налоговой декларации (на бумаге или через интернет). Поэтому представление декларации по НДС (т любые другие декларации) на бумажном носителе следует квалифицировать как нарушение порядка представления налоговой декларации, за что предусмотрен штраф в размере 200 рублей.
ТАБЛИЦА Штрафов, пеней за нарушения налогового законодательства
Штраф за неуведомление о торговом сборе
Осуществление торговли, подпадающей под обложение торговым сбором, без направления данного уведомления приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет (незаконное предпринимательство). За данное нарушение предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 000 рублей (п. 2 ст. 116 НК РФ). А в отношении должностных лиц возможен также административный штраф от 2 000 до 3 000 рублей (ст. 15.3 КоАП РФ).
Срок давности за налоговые нарушения: с какого момента идет отсчет
Три года, в течение которых ИФНС может привлечь налогоплательщика к ответственности за неуплату налога, отсчитываются с начала налогового периода, следующего за периодом, в котором налог должен быть уплачен.
ФНС отмечает, что налогоплательщики часто полагают, что срок давности должен начинать исчисляться с конца налогового периода, за который неуплаченный налог был начислен. Такой подход к исчислению срока давности, по мнению налоговиков, является неверным. Потому что по закону налог исчисляется и уплачивается после окончания налогового периода. А значит, правонарушение в виде неуплаты или неполной уплаты налога наступает уже после окончания периода, за который начисляется налог.
Например, компания не заплатила налог на прибыль за 2012 год. Установленный законодательством крайний срок уплаты налога за 2012 год истекает 28.03.2013 года. Т.е. налоговое правонарушение состоялось уже в 2013 году, а, следовательно, срок давности привлечения к ответственности отсчитывается с 01.01.2014 года по 01.01.2017 год.
Какой срок исковой давности действует для взыскания задолженности
Общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ). Однако по закону для отдельных видов требований срок может быть сокращен или увеличен (ст. 197 ГК РФ). Например, сделку можно признать недействительной в течение года (п. 2 ст. 181 ГК РФ). Оспорить продажу доли в общей собственности один из дольщиков может в течение трех месяцев, если его преимущественное право покупки нарушили (п. 3 ст. 250 ГК РФ). Течение срока исковой давности согласно пункта 2 статьи 200 ГК РФ определяется в следующем порядке:
- по обязательствам, срок исполнения которых определен, – по окончании срока исполнения обязательства;
- по обязательствам, срок исполнения которых не определен либо определен моментом востребования, – со дня предъявления кредитором требования об исполнении обязательства. Если на исполнение требования кредитор дал должнику какое-то время – по окончании последнего дня срока исполнения обязательства.
- осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров,
- неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности,
- несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств,
- а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов,
- РАСЧЕТ ПЕНИ по налогам
Рассмотрен расчет пени на калькуляторе в режиме онлайн на примере задержки авансовых платежей по упрощенному налогу УСН. - Штраф за опоздание со сдачей бухотчетности
Разъяснения налоговых органов по вопросу определения размера штрафа по пункту 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ за несвоевременное представление в налоговый орган бухгалтерской отчетности. - КБК по УСН в 2017 году Какие КБК при УСН применять в 2017 году? Какие КБК с объектом «доходы» и «доходы минус расходы»? Как изменятся КБК по «упрощенке» в 2017 году? Расскажем об этом в нашей статьей. Срок […]
- Череповецкий городской суд Вологодской области Народный суд 1 участка города Череповца был создан не позднее 1918 года (точная дата образования не установлена, так как отсутствуют документы за ранние годы […]
- Законная и договорная неустойка это По основаниям возникновения неустойка делится на законную (нормативную) и договорную (добровольную). Законная неустойка Гражданский кодекс РФ к законной неустойке относит […]
Срок исковой давности может прерываться. Основанием для прерывания срока исковой давности являются действия лица, свидетельствующие о признании долга. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново, время, истекшее до перерыва, в новый срок не засчитывается. Вместе с тем, есть ограничение: срок исковой давности не может превышать 10 лет со дня нарушения права, даже если срок прерывался. Исключение составляют случаи, установленные Законом от 6 марта 2006 № 35-ФЗ о противодействии терроризму.
Срок исковой давности, Давность привлечения к административной ответственности
Сроков исковой давности несколько. Если со дня совершения административного правонарушения прошло 2 месяца, то давность привлечения прошла (ст.4.5 КоАП РФ). А вот давность исполнения постановления о назначении административного наказания — 1 год со дня вступления в законную силу (ст.31.9 КоАП РФ). Если 2 месяца со дня, когда Вы должны были уплатить штраф прошли, по ст.20.25 Вас не привлечёшь, но в течении года могут (при маленьких суммах часто не подают) подать в службу судебных приставов (те возбудят исполнительное производство и предложат добровольно оплатить штраф в течении 5 дней, не уплатите- принудительное взыскание штрафа и исполнительский сбор 7% от суммы штрафа). После прошествии года про невзысканный штраф можно забыть.
Срок давности — это срок, в течение которого по делу может быть вынесено постановление о назначении наказания. Потом его можете хоть год обжаловать — если вынесенное в пределах срока давности постановление оставят без изменения, Вы привлечены к ответственности.
Статья 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов
1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в:
— влечет наложение административного штрафа согласно ст.15.1 КоАП РФ: на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Как снизить минимальный размер штрафа, установленный статьей 119 Налогового кодекса РФ за несвоевременное представление налоговой декларации
Может ли налоговая инспекция или суд при наличии смягчающих обстоятельств снизить штраф по статье 119 НК РФ? Да, может.
Из писем Минфина России от 25 сентября 2012 г. № 03-02-08/86, от 16 мая 2012 г. № 03-02-08/47 и от 30 января 2012 г. № 03-02-08/7 следует, что при наличии смягчающих обстоятельств (п. 1 ст. 112 НК РФ) налоговая инспекция или суд могут снижать штрафы ниже минимального предела. В частности, за несвоевременное представление налоговой декларации штраф может быть назначен меньше 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Правомерность уменьшения штрафных санкций ниже минимального размера подтверждена пунктом 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57. Следует отметить, что до выхода этого постановления арбитражная практика по данному вопросу была неоднородной. Некоторые суды разделяли позицию Минфина России и уменьшали суммы штрафов за несвоевременное представление деклараций ниже минимального размера (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 5 марта 2012 г. № А66-5375/2011, Восточно-Сибирского округа от 27 июня 2012 г. № А33-17923/2011, Московского округа от 4 августа 2011 г. № КА-А40/8428-11). Но были и противоположные судебные решения (см., например, постановления ФАС Дальневосточного округа от 4 мая 2011 г. № Ф03-1312/2011, Северо-Кавказского округа от 28 января 2011 г. № А32-53844/2009, Западно-Сибирского округа от 19 августа 2010 г. № А27-25004/2009).
С выходом постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57 арбитражная практика должна стать единообразной – в пользу налогоплательщиков (ч. 1 ст. 3 Закона от 4 июня 2014 г. № 8-ФКЗ).
Калькулятор штрафа за непредставление налоговой декларации (расчета по взносам)
Калькулятор поможет вам: проверить расчет штрафа за неподачу или несвоевременную подачу декларации по налогам, сборам, который сделала ИФНС (ПФР, ФСС), а если опоздание еще не выявлено — исчислить этот штраф, чтобы вы знали, к чему готовиться.
Здравствуйте. Не указана система налогообложения. Кто сообщил, что в этом сообщении сказано? Официальная бумага или телефонный звонок? Видите сколько вопросов? Причин для «приостановки ИП» не должно быть. За несдачу налоговой отчетности не приостанавливают, а выписывают штраф. Запомните, если даже не ведете деятельность, пока не закрыли официально ИП всегда платите страховые взносы и сдавайте отчетность.
Штрафы за несдачу нулевой отчетности
В каком размере могут оштрафовать компанию (индивидуального предпринимателя) за несдачу «нулевой» отчетности?
Несдача «нулевой» отчетности может обернуться для компании и ИП штрафами. Размер штрафа зависит от вида несданной отчетности.
Штрафы за несдачу «нулевой» бухгалтерской отчетности
Несдача «нулевой» бухгалтерской отчетности карается штрафом в размере 1000 рублей за каждую непредставленную форму отчетности (п.1 ст.126 НК РФ).
Кроме того, несдача «нулевой» бухгалтерской отчетности влечет наложение на должностных лиц компании административного штрафа в размере от 300 рублей до 500 рублей (п.1 ст.15.6 КоАП РФ).
Уплата штрафа не освобождает от необходимости представить бухгалтерскую отчетность в налоговый орган (п.4 ст.4.1 КоАП РФ).
Штрафы за несдачу «нулевой» отчетности в надзорные органы
Помимо отчетности в налоговую инспекцию, в ПФР, в ФСС, статистику, некоторые компании предоставляют специальную отчетность в надзорные органы. Например, микрофинансовые организации должны предоставлять отчет о микрофинансовой деятельности и персональном составе руководящих органов в Банк России.
В соответствии со статьей 19.7.3 КоАП РФ непредставление или нарушение порядка либо сроков представления в Банк России отчетов, уведомлений и иной информации, предусмотренной законодательством и (или) необходимой для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление информации не в полном объеме и (или) недостоверной информации, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от 500 000 до 700 000 рублей.
Однако размер штрафа может быть существенно снижен в том случае, если компания фактически не осуществляла финансовую деятельность, а, следовательно, существенный ущерб публичным интересам не причинен.
При этом, учитывая положения постановления КС РФ от 25.02.2014 г. №4-П, суды могут существенно снизить размер административного штрафа.
Штрафы за несдачу «нулевой» налоговой отчетности
Следует отметить, что налоговое законодательство не содержит понятия «нулевой» налоговой декларации (налогового расчета). Указание в налоговой декларации (расчете) в строке о сумме налога (авансового платежа) значения «ноль» может быть обусловлено, в частности, отсутствием у налогоплательщика объекта налогообложения по соответствующему налогу либо может являться результатом расчета налога (авансового платежа). В случае если лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеет по этим налогам объектов налогообложения, п.2 ст.80 НК РФ ему предоставлено право представлять по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию (Письмо ФНС РФ от 01.11.2016 г. №СД-3-3/5091).
Несмотря на то, что законодательством не предусмотрена обязательность представления пояснений, во избежание неверного толкования «нулевой» отчетности контролирующими органами лучше представить разъяснения об отсутствии деятельности.
Так, согласно п.2 письма ФНС РФ от 26.11.2010 г. №ШС-37-7/16376, при представлении налоговой декларации (расчета по страховым взносам), сумма к уплате (доплате) по которой составляет 0 рублей, с нарушением установленного законодательством о налогах и сборах срока взимается минимальный штраф – 1 000 рублей либо 200 рублей за непредставленный расчет по авансовым платежам (п.1 ст.119 НК РФ, п.1 ст.126 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 19.11.2017 г. №ГД-4-11/22730@).
Штрафы за несдачу «нулевой» отчетности в ФCC
Согласно п.1 ст.24 Федерального закона от 24.07.1998 г. №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» страхователи ежеквартально представляют в установленном порядке территориальному органу страховщика по месту их регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам.
В том случае если компания в отчетном периоде не начисляло выплат, облагаемых страховыми взносами, то отчетность по форме 4 — ФСС будет «нулевой».
А у ИП возникает обязанность сдавать «нулевую» отчетность, только если у него есть работники или иные лица, в отношении которых должна осуществляться уплата страховых взносов, но не начислялись страховые взносы (отсутствовали выплаты, на которые начисляются взносы).
Кроме того, за нарушение сроков представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС РФ установлен административный штраф для должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей (п.2 ст.15.33 КоАП РФ). Однако данная ответственность к ИП не применяется (примечания к ст. 15.33 и ст.2.4 КоАП РФ).
Нарушение сроков подачи налоговой отчетности карается законом. При этом предусмотрены различные штрафные и административные санкции.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Чем в 2019 году грозит несвоевременная подача отчетности в налоговую? Несвоевременная сдача налоговой декларации признается проступком, который карается по закону.
В 2013 году были учреждены новые нормы ответственности за данное правонарушение. Начав действовать в 2019 году, продолжают они применяться и в году 2019.
Необходимые сведения
В случае несвоевременной подачи декларации в налоговый орган виновное лицо наказывается штрафом.
Размер его определяется, как пять процентов от невыплаченной вовремя суммы налога по данной декларации за каждый просроченный месяц.
При этом общий процент не превышает показателя в тридцать пунктов. Вместе с тем минимальный размер штрафа за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую не может быть меньше одной тысячи рублей.
Не имеет значения даже факт незначительной просрочки, при которой пять процентов от невыплаченного налога значительно меньше тысячи рублей.
До внесения изменений в Налоговый Кодекс имело место двоякое толкование, с какой именно суммы необходимо оплачивать штраф.
По одной из версий штраф следовало начислять на сумму налоговой задолженности, накопившуюся на момент подачи декларации.
Другая, более популярная, версия предполагала начисление штрафа с суммы общей задолженности по налогам, без прямой привязки к декларации.
Новая редакция налогового законодательства детально прояснила принцип начисления штрафов за несвоевременную сдачу налоговой отчетности.
То есть, исключены любые неправильные толкования процедуры применения штрафных санкций.
Важным дополнением в новой редакции НК стало разъяснение того, кому грозят штрафные санкции за задержку отчетности в налоговую.
Отныне ответственности подлежат не только налогоплательщики, но и все лица, обязанностью которых является подача налоговой декларации.
То есть попадают под ответственность три категории граждан:
- налогоплательщики;
- налоговые агенты;
- неплательщики налогов.
Так под штраф может попасть юридическое лицо, которое не является плательщиком .
Обусловлено это тем, что при предоставлении клиенту с указанием НДС, организация обязана по этому налогу подать декларацию, как если бы она являлась плательщиком его. такое же требование предъявляется и к ИП.
Ранее данный проступок также наказывался, но максимальная ответственность выражалась штрафом в двести рублей. Изменения в законе ужесточили наказания за несвоевременную сдачу налоговой отчетности.
Что это такое
Налоговая отчетность являет собой налоговые декларации и другие отчеты, подаваемые в налоговую инспекцию .
Всякая организация или индивидуальный предприниматель подают налоговую отчетность исходя из вида осуществляемой деятельности, а также наличия либо отсутствия активов (материального имущества).
Различается подаваемая налоговая отчетность и исходя от применяемого режима налогообложения:
Этапами составления налоговой отчетности являются:
- проверка полноты и достоверности первичной документации;
- внесение необходимых поправок в первичные документы;
- составление налоговой и бухгалтерской отчетности;
- подача отчетности.
В зависимости от вида налога в качестве налогового периода признается календарный год, квартал, месяц. При этом в состав периода налогового может входить несколько отчетных периодов.
По завершении оных необходима уплата . Налоговой декларацией называется заявление налогоплательщика в письменной форме.
Предоставленные сведения служат основой для начисления и уплаты налоговых сборов.
Расчетом авансового платежа именуется письменное заявление от налогоплательщика, касающееся базы исчисления, исчисленной суммы авансовых платежей, применяемых льгот и прочей информации, необходимой для исчисления и уплаты авансовых платежей.
Установленные сроки
Предоставлять налоговые декларации и расчеты налогоплательщики обязаны не позже, чем в течение двадцати восьми дней с момента завершения соответственного отчетного периода.
В случае, когда налогоплательщики исчисляют суммы ежемесячных авансовых платежей согласно прибыли приобретенной фактически, то предоставить налоговые декларации они обязаны в период, определенный для выплаты авансовых платежей.
Налоговые декларации по итогам налогового периода должны предоставляться не позже двадцать восьмого марта года, последующего за завершившимся налоговым периодом.
Просрочкой и несвоевременной подачей считается любая задержка. Даже если документы были поданы на следующий день по наступлении крайнего срока.
Действующие нормативы
При непредставлении в учрежденный срок налоговой декларации полагается взимание штрафа. Определено это в ст.119 п.1 НК РФ (ред. ).
Величина штрафа равна пяти процентам от неуплаченной в определенный срок налоговой суммы, подлежащей к выплате по итогам декларации.
Причем штраф за не предоставление годовой отчетности в налоговую начисляется за всякий полный и неполный месяц с положенного дня предоставления.
Максимальный объем штрафа равен тридцати процентам от налоговой суммы, минимальный размер составляет одну тысячу рублей.
В качестве объекта налогового правонарушения рассматривает учрежденный распорядок представления налоговой декларации.
Если налоговые агенты представляют в налоговые структуры иную документацию (сведения, расчет), то нельзя оштрафовать их по ст.119 НК.
Также нужно различать налоговую декларацию за налоговый период и расчет авансового платежа по результатам отчетного периода. Запоздалое представление расчета авансового платежа не может наказываться по ст.119 НК.
При выявлении смягчающих обстоятельств при определении итоговой суммы штрафа могут использоваться и .
Согласно данным положениям штраф может быть снижен даже в сравнении с минимальным размером в одну тысячу рублей, определенным ст.119 НК. Не может выплачиваться штраф за запоздалую сдачу декларации за счет бюджетных средств.
Для них нарушение чревато предупреждением либо наложением административного штрафа.
Следовательно, расходы, связанные с несвоевременной подачей налоговой декларации, возмещаются за счет руководителя организации или главного бухгалтера.
Какие штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую
Налогоплательщикам несвоевременная сдача необходимой отчетности в ИФНС грозит применением штрафных санкций.
Если опоздание отправки декларации составляет более десяти дней, то налоговый орган вправе приостановить операции по всем банковским счетам «беспамятного» налогоплательщика.
Возобновить работу с банковскими счетами становится возможным только по ликвидации всех налоговых правонарушений.
Санкции со стороны налоговых органов за несвоевременность подачи отчетности назначены в ст.119 НК. Но используются они только относительно налоговых деклараций.
Величина штрафа изменяется исходя из срока опоздания. Но при запоздании всего на несколько дней штраф высчитывается как за полный месяц.
Опоздание при подаче расчетов авансовых платежей наказывается в соответствии со . Штраф в данном случае составляет пятьдесят рублей за каждый не предоставленный документ.
Точно по такому же принципу начисляется штраф и за позднее предоставление прочей налоговой отчетности, помимо налоговых деклараций.
Предусмотрены за несвоевременную сдачу налоговых отчетов и административные штрафы. Употребляться они могут одновременно с налоговыми санкциями, не заменяя друг друга.
То есть административные штрафы взимаются в четко установленной сумме и ни в коей мере не зависят от суммы налогов.
За не предоставление
В ст.119 НК сказано, что не предоставление отчетности в положенный срок грозит штрафом в размере пяти процентов от невыплаченной суммы налога.
При этом максимум – тридцать процентов от неуплаченного налогового сбора, минимум – одна тысяча рублей.
Важной особенностью является сдача декларации по НДС. С 2019 года данную отчетность нужно сдавать только в электронном виде.
То есть даже вовремя сданная бумажная версия налоговой декларации приравнивается к не предоставленной. Штраф накладывается на организацию или индивидуального предпринимателя.
Но кроме того рискует получить штраф или предупреждение и повинное в опоздании со сдачей должностное ответственное лицо (ст.15.5 КоАП РФ, 300-500 рублей).
При несвоевременной сдаче
В нем пояснялось, что даже при своевременной уплате налога, запоздалая сдача налоговой декларации наказывается минимальным размером штрафа в тысячу рублей.
При нулевой форме
При отсутствии деятельности за налоговый период необходимо сдать нулевую налоговую декларацию.
Согласно штраф за ее не предоставление равен одной тысяче рублей. Помимо того, налоговые инспекторы могут применить ст.126 п.1 НК РФ.
И взыскать двести рублей за каждый не предоставленный отчет. Дополнительно за неподачу нулевой отчетности штрафуются должностные лица. На них налагается административный штраф в триста-пятьсот рублей.
Предоставление объяснительной
Предусматривает возможность снижения штрафа. Для этого организация или ИП должны предоставить пояснительную записку с растолкованием причин запоздания.
Если после рассмотрения изложенных фактов налоговые инспекторы сочтут задержку аргументированной, то условия могут быть признаны исключающими либо умеряющими вину.
Оформляется объяснительная записка в произвольной форме. Но при этом желательно как можно более подробно обрисовать обстоятельства ситуации.
Начинать нужно с того какая именно отчетность и за какой именно период была несвоевременно предоставлена. Далее следует указать причины, обусловившие задержку.
Аргументы могут быть различными, но все они должны подтверждаться фактами. Можно дополнительно приложить какие-либо документы, справки, отчеты и прочее.
Можно указать и иные немаловажные факторы. Например, то, что налоги полностью уплачены в срок, умысел на совершение правонарушения отсутствовал, нарушение сроков сдачи произошло впервые.
